NQSOs Grundlagen. Was ist eine nicht qualifizierte Aktienoption. Analqualifizierte Aktienoption oder NQSO, ist eine Art von Aktienoption, die nicht für eine besondere günstige steuerliche Behandlung im Rahmen der US Internal Revenue Code qualifizieren So das Wort nicht qualifiziert gilt für die steuerliche Behandlung nicht zu Eignung oder sonstige Gegenleistung NQSOs sind die häufigste Form der Aktienoption und können Arbeitnehmer, leitenden Angestellten, Direktoren und Beratern sowie anderen Anbietern von Waren und Dienstleistungen gewährt werden. Mit nicht qualifizierten Aktienoptionen haben Unternehmen mehr Flexibilität als bei Anreizaktienoptionen ISOs , Die für eine günstige steuerliche Behandlung im Rahmen der Internal Revenue Code Unternehmen qualifiziert sind, haben weniger Anforderungen bei der Festlegung des Ausübungspreises der NQSOs und der meisten ihrer anderen Bedingungen, obwohl sie vorsichtig sein müssen, um ermäßigte Aktienoptionen zu gewähren. Es gibt keine gesetzlichen Grenzen für die Zahl Von NQSOs, die im Rahmen eines Aktienoptionsplans genehmigt werden können, obwohl die Anzahl der Beschränkung durch die Aktionäre unterliegen kann Über die Verwässerung ihres Eigentumsanteils. Wenn Sie NQSOs ausüben, erkennen Sie das ordentliche Einkommen auf Ihrem W-2 für die Ausübungsspanne, dh den Unterschied zwischen dem Marktpreis der Aktie und Ihrem Ausübungspreis. Ihr Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug so lange Wie es Ihr Einkommen an die IRS berichtet Für weitere Informationen über die Besteuerung von NQSOs, siehe den Abschnitt NQSOs Steuern und die Tax Center. Exercising Nichtqualifizierte Aktienoptionen. Was müssen Sie wissen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nichtqualifizierte Aktienoption gibt Ihnen Das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber über Ihren Kauf gemäß den Bedingungen der Optionsvereinbarung benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab General Sie ll melden Ausgleich Einkommen gleich dem Schnäppchen Element zum Zeitpunkt der Übung. Hinweis Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie i S bestanden, wenn Sie es erhalten Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne irgendwelche des Wertes des Bestandes aufzugeben Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist Wenn der Vorrat isn t, Ausübung der Option, gelten die Regeln für beschränkte Bestände im Kauf Arbeitgeber Lager und Abschnitt 83b Wahl. Bargain Element. Das Schnäppchen Element bei der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübung Datum und der Betrag bezahlt Die Aktie. Example Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie ist, ist das Schnäppchen-Element 25.000 40.000 minus 15.000 Der Wert der Aktie sollte ab dem Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden Für öffentlich gehandelte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen zu diesem Zeitpunkt bestimmt Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert Durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen in der Gesellschaft s Lager oder eine Gesamtbewertung der company. Bargain Element als Einkommen. Das Schnäppchen Element bei der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Ausgleichsentschädigung In dem Beispiel Oben, würden Sie 25.000 des Einkommens melden, gerade als ob die Firma Sie einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hatte, den Sie nicht erlaubten, diesen Betrag als Kapitalgewinn zu behandeln. Der Betrag der Steuer, den Sie zahlen, hängt von Ihrer Steuerklammer ab Wenn der Gesamtbetrag Fällt in die 30 Klammer, zum Beispiel werden Sie zahlen 7.500 plus jeder Staat oder lokale Einkommensteuer Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen wird in eine höhere Steuer-Klammer als Ihre üblichen eindrücken Ding, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen zu melden haben, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie don t verkaufen die Aktie Sie haben keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option ausüben, aber Sie Muss immer noch kommen wi Th zusätzliches Bargeld, um die IRS zu zahlen Dies ist ein Grund Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Wenn Sie ein Mitarbeiter oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben Natürlich die Zurückhaltung Verpflichtung muss in bar erfüllt werden Die IRS gewann t akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einbehalt Anforderung behandeln Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehalt Menge in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie Wert 40 pro Aktie Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 den Ausübungspreis für die Aktie plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltungsanforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss Bund und Staat abdecken Einkommensteuer Einbeziehung, und der Mitarbeiter Anteil der Beschäftigungssteuer als auch Der Betrag als Einkommensteuer Einbeziehung bezahlt wird ein Kredit gegen die Steuer, die Sie schulden, wenn Sie berichten th E Einkommen am Ende des Jahres Vorbereitet die Höhe der Zurückhaltung erforderlich gewonnen t unbedingt groß genug, um die volle Höhe der Steuer zu decken Sie können am Ende der Steuer am 15. April, auch wenn Sie bezahlt zurückbehalten, wenn Sie die Option ausgeübt haben, Weil die Verweigerungsbetrag ist nur eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht. Wenn Sie aren t ein Angestellter der Firma, die die Option gewährt und weren t ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, Zurückbehalt gewann t gelten, wenn Sie es ausüben Das Einkommen sollte sein Berichtete Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist Im Allgemeinen wird dieses Einkommen unterliegt der Selbständigkeit Steuer sowie Bundes-und Landeseinkommen Steuer. Basis und Halteperiode. Es s Wichtig, um den Überblick über Ihre Basis auf Lager zu halten, weil dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie den Bestand verkaufen Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, plus die Menge an in Kommen Sie berichten für die Ausübung der Option In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, auch wenn Sie nur bezahlt haben 15 pro Aktie für die Aktie Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke vor allem unter den Wertpapieren Gesetze, die Sie behandelt wurden, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option gehalten haben, aber diese Regel doesn t gelten, wenn Sie Um festzustellen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie den Bestand verkaufen Sie müssen von dem Datum an beginnen, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben und halten Sie für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung. Die Beschreibung oben geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option ausgeübt haben, indem Sie bar bezahlen. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden Eins ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits ow N, um den Ausübungspreis unter der Option zu zahlen Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wann Sie üben die Option aus, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, die bei der Ausübung der Option erhalten werden, gibt es zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen Die weder im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Veröffentlichen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht stimmbare Einkünfte für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption gewährt wurde Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder üben die Option Allerdings können Sie unterliegen Alternative Mindeststeuer im Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie die von Ihnen gekaufte Aktie verkaufen, indem Sie die Option ausüben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust , Wenn Sie keine besonderen Haltezeiträume erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung des Gewinns oder Verlustes auf die Lagerbestände Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Einkommensermittlung und wie Einkommen für Einkommensteuer Zwecke gemeldet wird. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular erhalten 3921 PDF, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular gibt wichtige Termine und Werte an, die zur Ermittlung des korrekten Kapitalbetrags und des ordentlichen Ergebnisses erforderlich sind Um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt werden, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wurde, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übertragung von Aktien erworben durch eine Employee Stock Purchase Plan nach Abschnitt 423 c Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu melden, um auf Ihre Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption, die Menge Des Einkommens und der Zeit, um es einzubeziehen, hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht bestimmt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert leicht bestimmen Der Option Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln auf d bestimmen können Etermine, wenn Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es s Steuerpflichtige Veranstaltung, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den fairen Marktwert der Aktie erhalten, die bei Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Bestand verkaufen, den Sie durch Ausübung erhalten haben Die Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, siehe Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.
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