Home Artikel. Stock-Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Spread auf eine Option wird auf Ausübung mit normalen Einkommen Steuersätze besteuert , Auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs Sind auch abhängig von der Alternative Minimum Tax AMT, eine alternative Methode der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs. Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Incentive-Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen E rechtzeitig für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren, zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen Bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter hält die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr Nach Ausübung zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter ist die Steuerdifferenz Zwischen einer ISO und einer NSO kann so viel 19 6 auf Bundesebene allein sein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil, die Steuer aufzurechnen, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt noch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschusspreis unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensabhängige Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen zu nehmen Wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO Es erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen können, die Steuer berechnen, was sie auf zwei Arten verdanken Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden Dann fügen sie wieder in Zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Ermittlung ihrer regelmäßigen Steuer und, mit dieser jetzt höheren Zahl, berechnen die AMT Diese Add-Backs sind Vorzugsgegenstände und die Ausbreitung auf eine Anreiz Aktie optio N aber nicht eine NSO ist einer dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, der Satz ist 28 Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss ein Mindeststeuergutschrift MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normal Steuern übersteigen die AMT Betrag. Figuring der Alternative Minimum Tax. The Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor der Client-Ausbildung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Add Regular steuerpflichtigen Einkommen Medical Dental Abzüge Spezifiziert verschiedene Einzelabzüge unterliegen AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardbefreiung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 3 9.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung gesondert reduziert Actual AMT steuerpflichtigen Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag, Wird eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem nachfolgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihre AMT übersteigt, dann können Sie den Kredit gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem früheren Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten , Können Sie bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr verwenden Der Betrag, den Sie behaupten würde der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn die reguläre Menge größer ist, können Sie behaupten, dass als Kredit, und tragen Sie alle Ungenutzte Kredite für zukünftige Jahre So, wenn im Jahr 2014 Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT ist, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und eine Gutschrift von 7.000 übergeben, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version von Eine potenziell komplexe Angelegenheit Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Leute mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT-Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit dem AMT umzugehen Falle wäre für den Angestellten, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Geld zu generieren, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen. So würde ein Angestellter kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die d wäre Ue, dann hält die restlichen Aktien als ISOs zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel für die Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto - Vor Steuern von 5.000 x die 20 verbreitet, oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Lohn - und Gehaltsabrechnung, staatliche und Bundessteuer alle auf höchstem Niveau Im nächsten Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread zu zahlen Aktien, die nicht verkauft wurden, was könnte so viel wie 28.000 Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu üben Das s, weil der Mitarbeiter kann die AMT zu vermeiden Wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Verbreitung ist sub Im Zusammenhang mit dem AMT, um im nächsten Steuerjahr berechnet werden John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 verbreitet Wird einer 26 AMT-Steuer unterliegen, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird unangenehm in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr John hat 5 20 pro Aktiensteuer auf Aktien zu zahlen, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen Im Gegenzug bezahlt er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung Die Regel hier ist das Ist der Verkaufspreis geringer als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer fällig Die Höhe der Ausbreitung bei der Ausübung und kurzfristigen Kapitalgewinn t Axt ist auf den zusätzlichen Unterschied der Betrag über 30 in diesem Beispiel. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat halten und qualifizieren für Kapitalgewinn Behandlung Durch die Ausübung Anfang des Jahres, Er hat den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass der Preis der Aktie im folgenden Steuerjahr ausfallen wird. Wenn John bis darauf wartet 31. Dezember, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltezeit ist, dann ist die Dinge wirklich düster Er ist immer noch unterliegt der AMT und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zu zahlen Glücklicherweise fast in jedem Fall , Wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er ist Auch seine IS ausüben Os Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er kein AMT im nächsten Jahr haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs eine bieten Steuererfolg für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten Manchmal geht dieses Risiko nicht für Mitarbeiter aus. Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten des AMT nicht der Gesamtbetrag, der auf diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt Die echte Tragödie sind nicht diejenigen, die sich wissentlich riskieren und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen zu kennen, denn die AMT ist immer noch etwas, was viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts wissen und sind zu spät überrascht, sie zu lernen Zu bezahlen. Stay Informed. Incentive Stock Optionen in General. First Seite unserer Online-Anleitung zur Anreiz Aktie Optionen. Incentive Aktienoptionen ISOs sind eine Form der Eigenkapitalvergütung, die einzigartige steuerliche Vorteile bietet D erhebliche steuerliche Komplexität In den letzten Jahren hat ihre Popularität gewachsen, um grob an die Popularität der nichtqualifizierten Aktienoptionen. Nonqualifizierte Optionen haben zwei Nachteile im Vergleich zu Anreiz Aktie Optionen Eins ist, dass Sie müssen steuerpflichtige Einkommen zu dem Zeitpunkt, wenn Sie die Option, um Aktien zu kaufen , Und das andere ist, dass das Einkommen als Entschädigung behandelt wird, die mit höheren Raten besteuert wird als langfristige Kapitalgewinne Incentive-Aktienoptionen bieten einen Weg, um diese beiden Nachteile zu vermeiden Es gibt kein Einkommen zu melden, wenn Sie die Option ausüben Es sei denn, Sie verkaufen die Aktie zur gleichen Zeit, die Sie es kaufen Und wenn Sie die Aktie lange genug halten, um eine spezielle Halteperiode zu befriedigen, wird Ihr Gewinn aus dem Bestand als langfristiger Kapitalgewinn behandelt. Diese Steuervorteile werden teilweise durch die Alternative minimale Steuer AMT Dies ist eine komplizierte Berechnung, die dazu führen kann, dass Sie Steuern zahlen, wenn Sie eine ISO ausführen Aber die Menge an AMT Sie zahlen ist weniger als die Steuer, die Sie hav haben würde E bezahlt, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausgeübt haben und Sie können in der Lage, viel oder alle Ihre AMT-Zahlung zu erheben, indem Sie einen AMT Kredit in zukünftigen Jahren. Wie erhalten Sie sie. Incentive Aktienoptionen müssen nach einem Aktienoptionsplan gewährt werden, dass Wurde vom Vorstand der Gesellschaft verabschiedet und von den Aktionären genehmigt Der Vorstand oder ein von der Vorstand benannter Ausschuss, der in der Regel als Entschädigungsausschuss bezeichnet wird, können entscheiden, wer die Prämien und die spezifischen Bedingungen der Optionen erhält. In einigen Fällen sind Optionen Gewährt nach einer formula. What Sie ll erhalten. Wenn ein Unternehmen eine Option gewährt, sollte es bestimmte Dokumente liefern Sie sollten eine Optionsvereinbarung, die Festlegung der spezifischen Bedingungen Ihrer Option und eine Kopie des Plans, die einige allgemeine Regeln bietet erhalten Die alle Optionen regeln In vielen Fällen bietet das Unternehmen auch eine Zusammenfassung des Plans. Es ist wichtig, um Ihre Rechte im Rahmen der Vereinbarung und den Plan zu verstehen Sie müssen wissen. Was ist das früheste d Aßen Sie können die Option ausüben Ist es ausübbar in Stufen. Was müssen Sie tun, wenn Sie die Option ausüben Ist bargeldlos Übung zur Verfügung Können Sie üben mit Aktien Sie besitzen. Wenn wird die Option beenden Können Sie ausüben, nachdem Ihre Beschäftigung beendet Was wäre wenn Sie sterben, während Sie die Option halten. Stellen Sie sicher, dass Sie diese Dokumente an einem sicheren Ort aufbewahren. Seien Sie sicher, sie von Zeit zu Zeit für die Planung zu überprüfen. Mindestens möchten Sie über Ihre Optionen vor dem Ende jedes Jahres nachdenken, um festzustellen, ob zu Üben einige oder alle Optionen bis zum 31. Dezember als Teil Ihrer Steuerplanung. Hier sind einige der wichtigen Begriffe verwendet in Verbindung mit nichtqualifizierten Optionen. Sie erhalten die Option, wenn das Unternehmen einen Zuschuss oder Auszeichnung. Sie üben eine Option, wenn Sie Nehmen Sie die in der Optionsvereinbarung angegebene Maßnahme, um die Aktie zu kaufen. Normalerweise müssen Sie ein Formular ausfüllen, das die Firma benachrichtigt, dass Sie die Option ausüben und Bargeld gleich dem Kaufpreis anbieten Se Preis auch als der Ausübungspreis genannt ist der Betrag, den Sie zahlen müssen, um die Aktie zu kaufen. Das Schnäppchen Element auch als die Spread ist der Unterschied zwischen dem Wert der Aktie und der Ausübungspreis Zum Beispiel, wenn der Wert der Aktie 24 ist Und der Ausübungspreis ist 19, die Ausbreitung ist 5 Wenn die Ausbreitung eine positive Zahl ist, ist die Option im Geld. Optionen sind unter Wasser oder aus dem Geld, wenn der Ausübungspreis höher ist als der Wert der Aktie Es gibt keine Besondere steuerliche Bedeutung für eine Option unter Wasser, aber die praktische Bedeutung ist, dass die Option wird nicht wertvoll, bis der Preis der Aktie erholt. Typische Termpans haben einige Flexibilität in den Bedingungen, die sie bieten können für Anreiz Aktienoptionen Ihre Option kann von abweichen Die typische Option in einer Reihe von wichtigen Möglichkeiten Aber es kann hilfreich sein, Ihre Option mit der Norm zu vergleichen. Der Ausübungspreis ist in der Regel auf oder in der Nähe und kann t unter dem Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Option ist gra Nted. Die Option wird über einen Zeitraum von mehreren Jahren ausübbar. Cash Zahlung ist in der Regel zum Zeitpunkt der Ausübung erforderlich, aber einige Unternehmen machen eine Form der bargeldlosen Ausübung zur Verfügung, und andere werden das Geld für die Ausübung der Option Darlehen angeboten. Die Option läuft ab Zehn Jahre nach der Erteilung, oder früher, wenn die Beschäftigung beendet ist Sie können oder können nicht die Möglichkeit haben, Optionen auszuüben, die bereits zum Zeitpunkt der Beschäftigung ausgeübt werden können. Optionen, die zu diesem Zeitpunkt nicht ausübbar sind, laufen in der Regel aus. Vilatility Finder. Der Volatility Finder Scans für Aktien und ETFs mit Volatilitätsmerkmalen, die eine bevorstehende Preisbewegung prognostizieren können oder unter - oder überbewertete Optionen in Bezug auf eine sichere und längerfristige Preishistorie der Sicherheit identifizieren können, um potenzielle Kauf - oder Verkaufsmöglichkeiten zu identifizieren. Volatility Optimizer. Der Volatility Optimizer ist eine Suite von kostenlosen und Premium-Optionsanalyse-Services und Strategie-Tools, darunter der IV-Index, ein Optionsrechner, Ein Strategist Scanner, ein Spread Scanner, ein Volatility Ranker und mehr, um potenzielle Handelschancen zu identifizieren und Marktbewegungen zu analysieren. Optionen Rechner. Der Optionsrechner powered by ist ein pädagogisches Werkzeug, um Einzelpersonen zu verstehen, wie die Optionen funktionieren und bietet fairen Werten und Griechen Auf jede Option mit Volatilitätsdaten und verspäteten Preisen. Virtual Optionen Trading. The Virtual Trade Tool ist ein State-of-the-art-Tool entwickelt, um Ihr Trading-Wissen zu testen und können Sie versuchen, neue Strategien oder komplexe Aufträge, bevor Sie Ihr Geld auf der Linie. 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